Материальная помощь. Как и сколько работник может получить?

Однако только работодатель решает, кому и как ее платить. Он может закрепить в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте меры поддержки, определив условия и размер выплат.

Одним из самых распространенных видов материальной помощи являются выплаты к отпуску, свадьбе, а также бывшему работнику и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год.

Разберем пример:

Работнику в течение 2021 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., и в связи с его бракосочетанием в размере 5000 руб. То есть всего оказана материальная помощь на общую сумму 7000 руб. Как говорилось ранее, необлагаемая налогом сумма равна 4000 руб. Этот лимит также установлен и в 2022 году. Получается, с 3000 руб. (7000 руб. – 4000 руб.) работодатель удержит НДФЛ 390 рублей (3000*13%), профсоюзный взнос 30 рублей (1%) и начислит страховые взносы. Таким образом работнику будет выплачено 6580 рублей (4000 + (3000 – 390 -30).
Однако при выплате материальной помощи своему бывшему работнику, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, с суммы превышения лимита 4000 рублей будет удержан только НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ), поскольку трудовых отношений у бывшего работника с работодателем на этот момент уже нет.

Еще одним видом поддержки работников может быть материальная помощь при рождении ребенка. Такая выплата не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами при соблюдении двух условий, а именно:

— размер выплаты не превышает 50 000 рублей;
— она выплачена в течение года после рождения ребенка.

А если оба родителя являются работниками одной организации, то каждый из них имеет право на данную выплату (Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@).

К сожалению, нередко бывают случаи, когда материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от ее размера.

Главным условием необложения налогами является то, что такая материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи, а именно: супруги, родителей (усыновителей), детей, в т. ч. усыновленных, а не просто родственника (ст.2 Семейного кодекса).

Даже если в коллективном договоре работодателем предусмотрено оказание материальной помощи работнику в связи со смертью иного близкого родственника (бабушки, дедушки и т.д.), который не является членом семьи, то с суммы превышающей 4000 рублей будут начислены НДФЛ и страховые взносы.

Для того чтобы получить материальную помощь, необходимо написать заявление работодателю и предоставить подтверждающие документы.

Выше мы рассмотрели варианты, когда материальная помощь оказывается работодателем за счет своих денежных средств.

Однако работник может обратиться в свой профсоюзный комитет, где материальная помощь членам профсоюзов выплачивается за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Согласно пункту 31 статьи 217 Налогового Кодекса, установлено, что не подлежат налогообложению производимые профсоюзными комитетами за счет членских взносов выплаты, не связанные с выполнением членом профсоюза трудовых обязанностей, а именно материальная помощь при рождении ребенка, ко дню свадьбы, премии к праздничным датам, а также оплата медицинского обслуживания членов профсоюза.

При этом такие выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц независимо от какой профсоюзной организации они проивездены — первичной или вышестоящей.

Таким образом, размер материальной помощи, которую работник получит на руки, зависит от:
— основания выплаты;
— источника выплаты (средства работодателя или средства профсоюзной организации, сформированные за счет членских взносов);
— размера материальной помощи.